Detalii calcul taxe chirii
Odată cu majorarea salariului minim pe economie de la 1 ianuarie 2025 și a modificărilor din codul fiscal s-a modificat și pragul privind aplicarea contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cazul veniturilor din chirii.
Ce taxe se plătesc pentru chirii
Veniturile din chirii sunt taxate conform legii cu impozit pe venit și CASS, după caz.
Începând cu anul 2023, conform Codului Fiscal, pragul pentru plata CASS la chirii a scăzut de la 12 salarii minime brute la 6 salarii minime brute, dar în 2025 salariul minim a crescut.
Proprietarii care obțin venituri din chirii în valoare anuală de cel puțin 6 sau 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, plătesc și CASS, pe lângă impozitul pe venit.
În 2025, pragul de 6 salarii minime brute pe an înseamnă 24.300 lei pe an, adică 2.025 de lei pe lună, iar 12 salarii minime brute înseamnă 48.600 lei pe an, ori 4050 lei pe lună – acestea fiind pragurile pentru sumele impozabile.
Impozitul pe venituri din chirii
Impozitul practicat în România în 2025 este de 10% din valoarea impozabilă, adică valoarea chirieri din care se scad 20% cheltuieli forfetare care nu trebuie declarate.
Pentru simplificare, impozitul poate fi calculat drept 8% din valoarea chirieri cerută de către proprietar (10% din 80%, după aplicarea cheltuielilor forfetare).
Astfel încât impozitul datorat pentru o chirie de 2500 de lei este de 200 de lei. Practic pentru o chirie de 2500 de lei proprietarul primește 2300 de lei pe lună în buzunar .
Cota CASS este de 10% dintr-o bază anuală de calcul stabilită astfel:
- a) nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 salarii minime brute pe țară inclusiv şi 12 salarii minime brute pe țară;
- b) nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 salarii minime brute pe țară inclusiv şi 24 de salarii minime brute pe țară;
- c) nivelul de 24 de salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cel puțin egale cu 24 de salarii minime brute pe țară.
Astfel, pentru proprietarii care depășesc noile praguri, CASS crește odată cu majorarea salariului minim brut.
Suma impozabilă reprezintă valoarea chiriei (primite de la chiriaș) din care se scade cota forfetară de cheltuieli de 20%. Aceasta trebuie să fie sub pragul de 2025 de lei (sau până la 2024 de lei) pentru a nu plăti CASS.
Aceasta înseamnă că pentru a nu plăti CASS chiria în anul 2025 ar trebui să fie de până în 2530 de lei pe lună.
Pentru chirii între 2530 de lei și 5065 de lei CASS-ul lunar este de 202.5 lei sau 2430 de lei pe an. Pentru chirii ce depășesc 5065 de lei pe lună CASS-ul datorat crește la următorul prag, 48600 de lei pe an sau 405 lei pe lună.
Pentru determinarea pragului la CASS se cumulează:
- veniturile din chirii
- drepturi de proprietate intelectuală,
- asocierea cu o persoană juridică
- câștigul net din investiții,
- activități agricole, silvicultură și piscicultură,
- alte surse de venit.